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2003年7月高等教育自学考试税法试题
发布日期:2012-09-24 09:42 来源: 阅读: 【字体:

 

一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题中的括号内。每小题1分,共15分)
1.下列不属于我国现行税率的是(      )。
A.比例税率       
B.累进税率       
C.定额税率       
D.平均税率

2.纳税义务人应纳资源税的计税依据是(      )。
A.应税产品数量         
B.应税产品
C.产品数量             
D.税额

3.下列产品中(      )应征收消费税。
A.摩托车         
B.电冰箱         
C.电脑         
D.空调

4.1954年,(      )正式提出了增值税这一全新的概念。
A.法国         
B.中国         
C.日本         
D.美国

5.在下列行为中,不应缴纳营业税的有(      )。
A.在我国境内提供的应税劳务
B.发生在境内的无形资产的转让
C.销售境内的不动产
D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

6.某甲的长篇小说在报刊上连载取得的收入,以连载(      )取得的收入为一次,计征个人所得税。
A.一个月内         
B.三个月内        
C.一年内         
D.完成后

7.凡是国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当(      )。
A.免征个人所得税          B.征收个人所得税
C.减半征收个人所得税      D.征收个人所得税的同时征收资源税

8.在计算应纳房产税时,按照(      )计算缴纳的,其税率为12%。
A.房产价值         
B.房产原值         
C.房产市价         
D.房产租金收入

9.以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,应由房地产转让者补缴契税,其计税依据为(      )。
A.国有土地使用权出让的成交价格
B.补缴的土地使用权出让费或者土地收益
C.土地使用权交换的价格差额
D.房屋买卖的成交价格

10.外商投资企业购进固定资产的运费、安装费用和使用前的有关费用应列为(      )。
A.额外支出         
B.资本支出         
C.成本支出         
D.费用支出

11.国际金融组织机构为中国政府和中国国家银行贷款所取得的利息应(      )。
A.免征所得税             
B.应征所得税
C.减半征收所得税         
D.按40%的比例征收所得税

12.《印花税暂行条例》规定,由政府管理部门颁发的权利、许可证照的印花税纳税人是(      )。
A.立合同人        B.领受人        C.证人            D.立据人

13.固定资产投资方向调节税是在原(      )基础上发展起来的。
A.资源税          B.契税          C.房产税          D.建筑税

14.我国农业税税率最低的省市是(      ),税率为13%。
A.湖南省          B.新疆维吾尔自治区
C.北京市          D.浙江省

15.对某些国家或者地区在进口原产于中国的货物时征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的情况,中国海关可以对原产于该国家或地区的进口货物征收(      )。
A.歧视性关税      B.特别关税      C.高额附加税      D.双倍关税

二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确的答案,并将正确答案的序号分别填在题干的括号内,多选、少选、错选均不得分。每小题1分,共10分)
1.提供营业税应税劳务包括(          )。
A.销售房屋            B.卡拉OK歌舞厅            C.装卸运输
D.邮电通讯业          E.专利转让

2.消费税具有下列(          )特征。
A.选择性征收          B.多环节课征制          C.税率、税额的差别性
D.税收转嫁性          E.一物多税

3.下列(          )业务应征收增值税。
A.所有典当         
B.死当物品销售     
C.寄售业代委托人销售寄售物品
D.服装典当         
E.家具典当

4.收益税主要包括(          )。
A.企业所得税     
B.行为税         
C.个人所得税
D.农业税         
E.外商投资企业和外国企业所得税

5.国家税务机关负责征收的税有(          )。
A.耕地占用税         
B.增值税        
C.企业所得税
D.营业税         
E.关税

6.下列(          )是城市维护建设税的纳税人。
A.缴纳所得税的单位和个人         
B.销售不动产的单位和个人
C.经营卡拉OK歌舞的公司         
D.航空运输公司
E.缴纳资源税的单位和个人

7.在税收征收管理法中,税务管理包括(          )。
A.税务登记          B.纳税申报          C.帐簿和凭证管理
D.税款征收          E.税务代理

8.房产税的计税依据是(          )。
A.房产价值          B.房产市值          C.房产原值
D.房产租金收入      E.房产净值

9.下列项目中的(          )属于劳务报酬所得。
A.个人接受委托审查稿件所得             
B.从事技术服务所得
C.个人在报刊上发表文章所得             
D.大学教授从事讲学所得
E.出版社出版书籍所得

10.外国企业在中国的常驻代表机构在下列情况(            )不征收企业所得税。
A.境外业务收入
B.没有营业性收入
C.外国企业常驻代表机构接受中国境内企业委托在境外从事代理活动所得
D.佣金
E.手续费

三、填空题(每空1分,共10分)
1.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣__________后的余额。

2.财产税是以法定财产为征税对象,根据财产占有或者__________的事实,加以征收的税。

3.企业所得税的纳税人来源于中国境外的所得,如果已在境外缴纳了所得税税款,在汇总纳税时,准许其在__________。

4.我国耕地占用税采用定额税率,按人均占有耕地的多少划分__________地区,分别规定不同的税额。

5.以租赁(包括租借)方式进口的货物,应以海关审定的货物的__________作为完税价格。

6.我国农业特产税的应纳税额,按照农业特产品的__________和规定税率计算征收。

7.根据我国营业税法的规定,单位将不动产无偿赠与他人,视同__________。

8.保险业实行分保险的,初保业务全部保费收入减去付给__________后的余额为营业税的营业额。

9.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间为纳税人__________的当天。

10.根据我国个人所得税法的规定,居民是指在中国境内拥有中国国籍和户籍的中国公民,以及在中国境内一个历年内居住满__________天的外籍人员和
有户籍的中国公民。

四、名词解释(每题4分,共20分)
1.违章处理
2.税收抵免
3.固定资产
4.发票
5.源泉征税

五、简答题(每题5分,共20分)
1.根据我国增值税法律的有关规定,说明什么是混合销售行为及如何征税?
2.如何防止纳税人通过关联企业转移利润?
3.对在中国境内不设立机构的外国企业如何征税?
4.如何审定进口货物的完税价格?

六、论述题(10分)
试述我国的税法体系。

七、计算题(第1题5分,第2题10分,共15分)
1.王某下岗后开了间修车铺,修理各种车辆,1998年2月份营业收入额为75000元。王某2月份应纳增值税额是多少?
2.浙江省某进出口公司1999年3月从加拿大进口一批货物,到岸价格800000元,关税税率为20%,消费税税率为25%,该公司应向海关缴纳多少增值税款?

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